Perbandingan cukai pendapatan sewa individu Malaysia

Kaedah pengiraan disemak daripada perenggan 4(a) dan 4(d) serta subseksyen 33(1) dan 39(1) Akta Cukai Pendapatan 1967, dan Public Ruling LHDN 12/2018 Income from Letting of Real Property (diterbitkan 19 Disember 2018, menggantikan Public Ruling 4/2011). Perenggan 4.1 hingga 5.1: sewaan hanya dianggap sumber perniagaan 4(a) jika khidmat penyelenggaraan atau sokongan disediakan secara komprehensif dan aktif; jika tidak, ia ialah sumber bukan perniagaan 4(d). Perenggan 8.2 menyenaraikan contoh perbelanjaan langsung yang boleh ditolak bagi 4(d): cukai taksiran kepada pihak berkuasa tempatan dan cukai tanah kepada pejabat tanah, faedah pinjaman untuk membiayai pembelian harta yang disewakan, premium insurans kebakaran ke atas harta itu, yuran kutipan sewa dan yuran undang-undang untuk menguatkuasakan kutipan, perbelanjaan untuk memperbaharui tenansi atau menukar penyewa, serta pembaikan biasa untuk mengekalkan harta dalam keadaannya yang sedia ada. Perenggan 8.3 menetapkan bahawa perbelanjaan awal untuk mendapatkan penyewa pertama (iklan, yuran undang-undang bagi perjanjian sewa pertama, duti setem, komisen ejen harta) tidak boleh ditolak kerana ia mencipta sumber sewa, bukan menghasilkan sewa; ini terpakai kepada 4(a) dan 4(d). Perenggan 8.5: perbelanjaan sebelum harta mula disewakan perlu diselaraskan mengikut tempoh; halaman ini tidak membahagikannya secara automatik, sila ubah cukai taksiran, cukai tanah dan insurans kepada jumlah bagi tempoh disewakan. Perenggan 9.1: sewa diterima pendahuluan dinilai dalam tahun taksiran ia diterima. Perenggan 10.1: elaun modal hanya untuk sumber perniagaan 4(a), dikira mengikut Jadual 3; halaman ini hanya menyediakan ruangan, tanpa kadar elaun yang belum disemak satu persatu. Perenggan 12: bagi sewaan berlengkap yang merupakan sumber bukan perniagaan, kos menggantikan perabot atau penghawa dingin boleh ditolak daripada pendapatan sewa itu. Deposit jaminan bukan pendapatan sehingga dilucuthakkan, dan tidak dimasukkan sebagai sewa diterima di sini. Bagi pemilikan bersama, ruling itu tidak menetapkan nisbah yang berasingan; halaman ini membahagikan sewa dan perbelanjaan mengikut bahagian yang anda isi, dan nisbah itu boleh diubah. Kadar progresif pemastautin disemak daripada laman Kadar Cukai LHDN (kemaskini 26/06/2026) untuk YA 2023, 2024 dan 2025: 0% pada 5,000 pertama, kemudian 1%, 3%, 6%, 11%, 19%, 25%, 26%, 28%, dan 30% melebihi 2,000,000. Sehingga tarikh itu laman yang sama belum memaparkan jadual YA 2026 yang berasingan, jadi apabila YA 2026 dipilih, jadual yang sama digunakan buat sementara dan boleh diubah di bawah; jangan anggap jadual sementara ini sebagai kadar rasmi yang sudah diumumkan. Rebat individu disemak daripada laman Rebat LHDN (kemaskini 10/07/2026): mulai tahun taksiran 2009, rebat individu ialah RM400 apabila ambang pada laman itu terpakai; halaman ini, seperti halaman PCB di laman ini, menolak RM400 jika pendapatan bercukai tidak melebihi 35,000. Tajuk bahasa Inggeris laman itu berbunyi Less Than RM35,000; jika pendapatan bercukai tepat 35,000, sila semak borang cukai anda, dan had itu boleh diubah. Lebihan rebat tidak dipulangkan atau dibawa ke hadapan. Halaman ini hanya memodelkan pendapatan sewa individu pemastautin, dan tidak merangkumi kadar 30% bukan pemastautin, tuan tanah syarikat, penginapan atau rumah tumpangan, elaun bangunan industri, atau cara kerugian perniagaan 4(a) ditolak terhadap pendapatan lain. Sila rujuk borang BE / B, taksiran LHDN dan nasihat profesional.