新加坡租金所得税对照

出租收入和开支规则核自新加坡国内税务局（IRAS）《Income from property rented out》（页面含 YA 2026 例子）以及 YA 2026 电子报税快速指南。全年租金包括：租金本身、家具租金、租客按合约支付的保养费；没收的租务按金一般也计入；保险赔偿若与该出租产业有关，须申报。税款按租金到期应付的年度计算，不是按实际收款日。共同拥有时，按法律上的业权份额征税，与谁收款、谁出钱买房无关；每位共有人都要申报全部租金和开支，并填写自己的份额。可扣除开支必须是为产生租金、并且发生在租期内的支出。从 YA 2022 起，两段租约之间的空置期内，为修缮、保险、保养或缴付产业税而发生的开支，在已作出合理努力寻找新租客的前提下也可以扣。住房贷款只可扣除为购买该出租产业而支付的利息（含逾期利息）；本金还款、逾期罚金或融资手续费不能扣。产业税只扣租期内发生的税款，滞纳金和上年度结转余额不能扣。火险只扣保费。修缮只扣为恢复原状而在租期内进行的修理，初次修理以及带来改良、扩建或改建的工程不能扣。保养包括油漆、灭虫、付给管理委员会的月费；装修、加建、安装窗花等资本性支出不能扣。从 YA 2022 起，为取得、批出、续订或延长租约而支付的中介佣金、广告、法律费用和印花税，第一手及后续租客一般都可以扣，但租约期限（不含续约选择权）超过 3 年、因业务转让而取得租约、或售后回租安排除外。家具只能扣更换至原状的费用或租用家具的租金，不能扣折旧或新的升级。代租客支付且未获偿还的水电和网络费可以扣。15% 推定开支只适用于住宅；产业若已获准改为非住宅用途（例如托儿所、劳工宿舍），税务上不视为住宅。同一课税年度，不能对一处住宅用推定开支、对另一处用实际开支。通过新加坡合伙或信托取得的租金，以及除按揭利息外没有发生任何可扣除开支时，不能使用推定开支。分租部分房间时，推定开支按实际收到的租金计算，按揭利息和实际开支按出租房间数占总卧室数的比例分摊。出租亏损不能抵销同一年或以后年度的其他收入；作为行政通融，同一年另一处按市价出租的产业若有盈余，才可用一处亏损去抵，本页只计算一处产业。居民累进税率核自 IRAS《Individual Income Tax rates》「From YA 2024 onwards」表，YA 2026 沿用同一表，最高 24%。个人所得税回扣核自 IRAS《Personal Income Tax Rebate》：YA 2025 为税款的 60%、上限 200 新元；YA 2024 为 50%、上限 200 新元；该页目前只列出这两个年度，YA 2026 未见官方回扣，本页不自行假设。从 YA 2024 起，非税务居民的租金等其他收入按 24% 征税；本页不为非居民计算就业收入（15% 与累进税率取高者）。请以 IRAS 报税表、评税通知和专业意见为准。