Wilayah: Malaysia. Halaman ini mengira duti setem ke atas
perjanjian pinjaman atau pembiayaan itu sendiri, bukan duti
pindah milik harta pada Memorandum of Transfer / Borang 14A, bukan
RPGT, bukan
cukai taksiran atau cukai tanah, dan bukan
ansuran rumah. Asas duti ialah
amaun pinjaman pada perjanjian, bukan harga rumah. Bagi perjanjian pinjaman atau pembiayaan biasa dengan tempoh bayaran balik yang tertentu, Butiran 22 Jadual Pertama
Akta Setem 1949 (kadar ad valorem yang sama dengan Butiran 27(a)) mengenakan
RM5 bagi setiap
RM1,000 atau sebahagian daripadanya (0.5%; sebahagian daripada RM1,000 turut dikira sebagai RM1,000). Contoh LHDN dalam
Pengenalan Duti Setem: pinjaman RM100,000, duti RM500. Contoh lalai di sini ialah perjanjian pinjaman berkala biasa berjumlah
RM400,000 (contoh sahaja; sila tukar kepada angka pada perjanjian anda): duti
RM2,000. Biasanya dibayar oleh
peminjam (penanggung obligasi / penggadai). Jika disempurnakan di Malaysia pada 2026-11-11, ia perlu disetemkan melalui STAMPS / e-Duti Setem sebelum
2026-12-11 (dalam 30 hari selepas disempurnakan); jika disempurnakan di luar Malaysia, dalam 30 hari selepas pertama kali diterima di Malaysia. Jika kadar progresif Item 32 bagi surat cara pindah milik digunakan ke atas pinjaman ini, hasilnya RM7,000, iaitu terlebih kira
RM5,000. Jika hanya SPA atau surat cara pindah milik disetemkan dan perjanjian pinjaman tertinggal, duti ini kurang kira
RM2,000. Jika pinjaman biasa silap dikira sebagai pembiayaan barang di bawah Jadual Pertama Akta Sewa Beli 1967 pada kadar tetap RM10, ia kurang kira
RM1,990. Warganegara Malaysia yang membeli rumah kediaman pertama berharga tidak melebihi RM500,000, dengan perjanjian jual beli disempurnakan dari 2021-01-01 hingga 2027-12-31, boleh mendapat pengecualian penuh ke atas duti perjanjian pinjaman (Belanjawan 2026 memanjangkan layanan yang tamat pada 2025-12-31 selama dua tahun lagi); kotak ini tidak ditanda dalam contoh lalai.
Ini bukan taksiran rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN / HASiL), hanya untuk tujuan pengajaran.
Sumber peraturan, siapa membayar, tempoh, asas duti dan pengecualian
Kadar ad valorem disemak daripada Pengenalan Duti Setem di bawah Akta Setem 1949 LHDN (dikeluarkan 2025-11-06, dikemas kini 2025-12-29) bagi Butiran 22, termasuk contoh rasmi: pinjaman RM100,000 dikenakan RM5 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya, iaitu RM500, dibayar oleh peminjam. Garis Panduan Pengenaan Duti Setem ke atas Surat Cara Pinjaman atau Pembiayaan bagi Pembelian Barang… Akta Sewa Beli 1967 LHDN (2025-11-06) memetik Jadual Pertama: Butiran 22(1)(a) bagi sekuriti utama untuk suatu jumlah wang dalam tempoh yang tertentu dan boleh dipastikan, dikenakan duti ad valorem yang sama seperti cagaran atau gadaian (panduan itu menyatakan RM5 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya, merujuk Butiran 27(a)(iii)); Butiran 22(6) mengenakan duti tetap RM10 ke atas perjanjian pembiayaan yang menjadi satu-satunya atau sekuriti utama untuk pembelian barang dalam Jadual Pertama Akta Sewa Beli 1967 (barang pengguna dan kenderaan bermotor), sama ada sewa beli konvensional atau menurut prinsip Syariah (termasuk pembiayaan Islam selain sewa beli seperti Murabahah / Tawarruq bagi barang berjadual itu mulai 2025-01-01, menurut Lampiran 15 Tax Measures 2025 Kementerian Kewangan). Sekuriti sampingan, tambahan, kolateral atau gantian, jika surat cara utama telah disetemkan dengan sempurna, dikenakan satu perlima daripada duti surat cara utama tetapi tidak melebihi RM10 di bawah Butiran 27(b); subseksyen 4(3) Akta Setem 1949 juga menyatakan bahawa surat cara lain yang melengkapkan transaksi biasanya dikenakan RM10 setiap satu. Pihak yang membayar disemak daripada penjelasan seksyen 33 dan Jadual Ketiga dalam Pengenalan Duti Setem yang sama: perjanjian pinjaman dibayar oleh penanggung obligasi (peminjam); perjanjian pinjaman perumahan dibayar oleh penggadai / penggadai janji (chargor / mortgagor), iaitu peminjam. Tempoh penyeteman disemak daripada risalah LHDN Duti Setem / Stamp Duty: dalam 30 hari dari tarikh disempurnakan di Malaysia; atau dalam 30 hari selepas pertama kali diterima di Malaysia jika disempurnakan di luar Malaysia. Penalti lewat berlapis: dalam 3 bulan, RM25 atau 5% daripada duti yang terkurang, yang mana lebih tinggi; selepas 3 bulan tetapi tidak lewat daripada 6 bulan, RM50 atau 10%; melebihi 6 bulan, RM100 atau 20%. Halaman ini tidak menambah penalti ke dalam duti yang dikira. Permohonan dan bayaran boleh dibuat melalui STAMPS / e-Duti Setem (stamps.hasil.gov.my atau MyTax). Pengecualian rumah pertama disemak daripada Lampiran 15 Tax Measures 2026 Kementerian Kewangan: pengecualian 100% ke atas surat cara pindah milik dan perjanjian pinjaman bagi pembelian rumah kediaman pertama berharga sehingga RM500,000 oleh warganegara Malaysia; tempoh perjanjian jual beli yang dilanjutkan ialah dari 2021-01-01 hingga 2025-12-31, kemudian dari 2026-01-01 hingga 2027-12-31. Halaman ini tidak menggunakan remisi 75% yang telah tamat bagi rumah melebihi RM500,000, dan tidak mereka-reka pengecualian lain yang teks rasminya belum disemak (contohnya remisi pinjaman tanpa cagaran yang kena dibayar apabila dituntut atau secara sekaligus). Had pinjaman mata wang asing, pengecualian PKS atau crowdfunding, dan duti RM10 ke atas surat cara sampingan tidak dimodelkan. Sila rujuk teks perjanjian, taksiran STAMPS dan nasihat profesional.
Pastikan dahulu ini duti ke atas perjanjian pinjaman atau pembiayaan, bukan duti pindah milik harta, dan bukan ansuran bulanan. Kemudian pilih jenis perjanjian, isi amaun pinjaman dan tarikh penyempurnaan. Di sebelah kanan, angka besar menunjukkan duti yang perlu dibayar, siapa biasanya membayar, dan tarikh akhir penyeteman, serta perbandingan dengan ralat biasa: menggunakan kadar pindah milik ke atas pinjaman, atau tertinggal perjanjian pinjaman. Untuk surat cara pindah milik, gunakan duti setem harta; untuk ansuran, gunakan ansuran rumah. Itu bukan item yang sama.