香港個人入息課税計算（2025/26）

地區：香港。有出租物業或個人業務時，可以選「個人入息課税」把薪俸、物業和業務入息合併計税，最常見的好處是出租物業的按揭利息可以扣。本頁按 2025/26 課税年度現行規則，同時算兩種方式，告訴你哪個較低。非税務局官方計算，僅供估算參考。
出租物業（沒有就留 0）

按揭利息只在個人入息課税下可扣，而且最多扣到該物業的應評税淨值。

免税額身份
扣除與其他免税額（強積金、捐款、自住按揭等）

「其他免税額」可填子女、供養父母等免税額的合計。超出上限的扣除會自動封頂。

税率與上限税務局 · 2025/26 課税年度

累進税率每 50,000 港元一段：2%、6%、10%、14%，餘額 17%；標準税率首 500 萬 15%、其餘 16%，兩者取較低。基本免税額 132,000、已婚人士 264,000、單親合計 264,000。強積金扣除上限 18,000、居所貸款利息上限 100,000、慈善捐款上限為入息的 35%。物業應評税淨值＝（租金 − 業主繳付的差餉）× 80%，物業税 15%。個人業務利得税首 200 萬 7.5%、其餘 15%。2025/26 年度一次性寬減 100%，每宗上限 3,000（不適用於物業税）。

填寫左側入息後即時估算。

未計已婚人士合併評税（配偶也有入息時）、業務虧損抵銷、長者住宿照顧開支等其他扣除，以及居所貸款利息的年期限制。選了個人入息課税後，税務局會自動按較低的方式評税。

怎麼算

個人入息課税＝（薪俸＋物業應評税淨值＋業務利潤 − 按揭利息、強積金、捐款等扣除 − 免税額）按累進税率，與（扣除後入息 × 標準税率）取較低。例如年薪 40 萬、出租物業年租 24 萬、按揭利息 12 萬：物業淨值 192,000，個人入息課税約 33,740，分開評税（薪俸税 21,500 加物業税 28,800）約 50,300，選個人入息課税省約 16,560。

誰可以選個人入息課税？

年滿 18 歲、通常居於香港或臨時居港的人士，而且有須課税的物業或業務入息，可以在報税表第 7 部選擇。只有薪俸入息的人不用選。

為什麼有時反而更貴？

合併後入息落在更高的累進段，或者沒有按揭利息可扣時，合計可能比分開評税高。選了之後税務局會比較，收較低的一種，所以選擇本身不會令你多交。

寬減怎樣計？

2025/26 年度薪俸税、利得税和個人入息課税各自寬減 100%，每宗上限 3,000，物業税不設寬減。所以有物業收入的人選個人入息課税，也可能因此多得寬減。

以上為一般性估算説明，不構成税務意見。