泰国

泰国入口已上线本地专页：薪资个税 PIT 与社保 SSO 粗算、公积金 PVD 缴交与领取示意、非居民税（180 天居民认定、泰国来源预扣与居民累进对照）、年度申报（ภ.ง.ด.90／91）逐项扣除上限，个人出租房屋的第 40(5) 条所得税对照，第 40(5) 至 40(8) 类所得的定额费用与屋顶太阳能、艺术品购买等临时措施，清单内经营逐业与转租细则，一次性预付长期租权按租期摊销，提前解约时剩余租权成本一次提列，分期预收租金的 ภ.ง.ด.93 逐笔叠加，预扣 5% 在收款年抵减 ภ.ง.ด.93／90，以及整笔计入 ภ.ง.ด.90 与年平均＋ภ.ง.ด.93 的税负对照、ภ.ง.ด.93 逾期预缴滞纳金 1.5%／月，还有不动产租约印花税 อากรแสตมป์，土地厅买卖不动产税费对照，以及年度土地房屋税 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง，还有一地多用按比例分摊与毗连地块合并税基，以及亲属赠与／继承过户 0.5% 登记费对照。按公开规则，非官方。另有汇率、油耗、房贷、时差等通用工具；工具已按工资／社保、租房、买房过户、每年税分组，也可在页内搜索。请勿把大陆个税或其他国家的扣缴逻辑套用到泰国。

常用币别提示：泰铢（THB）
工资／社保
  • 薪资个税与社保粗算（PIT＋SSO） 可用
    50% 费用扣除（上限 100,000）＋个人／家庭扣除额 → 0%–35% 累进；社保雇员／雇主各 5%，2026 年投保上限 17,500（月缴最多 875）；每月预扣与净到手示意。非 RD／SSO 官方。
  • 公积金 PVD 粗算 可用
    雇员自付／雇主提拨各 2%–15%；自付可计入税务优惠（不超过薪资 15%，且与其他退休储蓄合计不超过 500,000）。默认月薪 30,000、双方 5%：每月合计 3,000，本年可计入 18,000。非官方。
  • 非居民税粗算 可用
    公历年累计满 180 天即为税务居民；非居民仅就泰国来源课税。默认停留 90 天、劳务／职务所得 300,000：预扣 15%＝45,000，对照居民累进年税 1,500。非官方。
  • 年度申报扣除上限粗算 可用
    ภ.ง.ด.90／91 本人、家庭、社保、保险、PVD／RMF、Thai ESG、房贷利息与捐赠等逐项上限。默认月薪 50,000 加常见扣除：年税 10,150，对照少缴 10,300。非官方。
租房／经营所得
  • 个人出租房屋所得税对照粗算 可用
    第 40(5) 条租金所得，房屋定额 30% 或按实际费用，并入 ภ.ง.ด.90。法人承租人法定预扣 5%，电子预扣期间可为 1%。默认月租 30,000、其他所得 500,000：大约多缴 34,800，已预扣 18,000，还要补 16,800；若忘了扣 30%，会多算 18,700。非官方。
  • 费用扣除与临时措施粗算 可用
    第 40(5)–40(8) 类定额费用，以及合格艺术品（上限 100,000）与住宅屋顶太阳能（上限 200,000）。默认房屋出租 360,000、清单内经营 240,000、艺术品 50,000：年税 4,400，对照无临时措施少缴 2,500。非官方。
  • 清单内经营与转租粗算 可用
    第 40(8) 条逐业现行 60%（勿用旧页 65%–85%），转租只扣付给原出租人的租金。默认非制造转售 360,000、房屋转租 360,000／应付租金 180,000：年税 5,700，对照误按业主定额多缴 5,400。非官方。
  • 一次性预付长期租权摊销粗算 可用
    取得租权的成本按皇家法令第 145 号第 4(3) 条逐年计提；出租人可把预收租金按年摊入。默认预付 1,800,000、书面租约 30 年、转租所得 360,000：本年可摊销 60,000，一次记入可能浪费 1,440,000。非官方。
  • 提前解约剩余租权一次提列粗算 可用
    解约或转让时，剩余成本对照退还或对价一次结算，不能再按原租期慢慢摊。默认预付 1,800,000、已过 5 年并于第 6 年年底解约、转租所得 360,000：可一次提列 1,440,000，可能用不上 1,140,000，年税 1,800。非官方。
  • 分期预收租金 ภ.ง.ด.93 逐笔叠加粗算 可用
    个人出租人分期预收时，后一笔须叠加上期摊入再补缴增量税。默认 30 年租约分三笔 900,000／600,000／300,000、每年另收租金 360,000：第 3 年须再交 28 份申报表，合计补缴 10,500；若只按本笔单独算会少计 10,500。非官方。
  • 预扣 5% 收款年抵减 ภ.ง.ด.93／90 粗算 可用
    法人承租人预扣的 5% 须在收款年整笔抵减，不能按租期分摊。默认同一组三笔预收、每年另收 360,000：看第 1 笔时预扣 45,000，当年税 3,150，可申请退税 59,850；若误按 30 年分摊会少退 43,500。非官方。
  • 预收租金整笔计入与年平均税负对照 可用
    可把预收整笔计入收款年 ภ.ง.ด.90，或按租期年平均并用 ภ.ง.ด.93；预扣两条路径都在收款年整笔抵减。默认同一组三笔预收、每年另收 360,000：年平均全租期可少缴 72,100；第 1 年整笔路径仍须缴 16,400，年平均路径可退 59,850。非官方。
  • ภ.ง.ด.93 逾期预缴滞纳金 1.5%／月粗算 可用
    逾期预缴须按มาตรา 27 就各份申报表加收 1.5%／月，从收款次年 4 月起算，不足一个月按整月，上限为税额。默认同一组三笔预收、每年另收 360,000，2025 年收到第 1 笔、2026-05-16 缴清：逾期 2 个月，年平均路径滞纳金 913.50，整笔路径 492。非官方。
  • 不动产租约印花税 อากรแสตมป์ 粗算 可用
    按全租期租金加เงินกินเปล่า，每 1,000 铢或不足 1,000 铢缴 1 铢；出租人纳税。默认书面 30 年、预收合计 1,800,000、每年另收 360,000，税基 12,600,000，须缴 12,600；若只按预收计算会少计 10,800。税基达 100 万或租期超过 3 年须以现金（อ.ส.4）缴纳。非官方。
买房／过户
  • 土地厅买卖不动产税费对照粗算 可用
    登记费按评估价常例 2%，2026-07-01 至 2027-06-30 泰国籍个人买住宅或公寓且成交价与评估价都不超过 700 万可减至 0.01%；卖方预扣，以及特定营业税 3.3% 或ตราสาร 28(ข) 收据印花（二者只征其一）。默认成交价 7,000,000、评估价 6,500,000、持有 6 年：当场合计 205,650；若仍按 2% 登记费会多缴 129,350。非官方。
  • 土地厅亲属赠与／继承过户税费对照粗算 可用
    直系尊亲属与卑亲属或已登记配偶之间，登记费按评估价 0.5%，其他人仍按 2%。默认评估价 6,500,000、父母无偿赠与一名婚生子女：当场合计 32,500；若按买卖常例 2% 登记费会多缴 97,500。非官方。
  • 用益权与居住权登记税费对照粗算 可用
    无偿设立或注销，土地每宗 50 铢、公寓每户 100 铢；土地有偿按申报对价 1% 加 0.5% 印花，当场不预扣。默认评估价 6,500,000、父母无偿赠与婚生子女并保留终身用益权：当场合计 32,550，只比单独赠与多 50。非官方。
每年税
  • 个人出租房屋所得税对照粗算 可用
    出租所得要并入每年的 ภ.ง.ด.90，最迟次年 3 月底申报。默认情形大约多缴 34,800，已预扣 18,000，还要补 16,800。与年度土地房屋税不是同一笔。非官方。
  • 年度土地房屋税 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 粗算 可用
    按评估资本价值和实际用途，向地方行政机关按年缴纳。个人主要住所（土地连房屋或公寓、户口有名）免税额 5,000 万，只拥有房屋 1,000 万，个人农用 5,000 万；先扣免税额再套用 2564 年敕令累进税率。默认评估价 6,500,000、个人主要住所：本年度须缴 0；若未作为主要住所须缴 1,300。2026 年缴期延至 6 月。非官方。
  • 一地多用分摊与毗连地块合并税基粗算 可用
    同一栋楼或同一块地有多种用途时，按面积比例分摊评估价，各用途分别计税；同一所有权人的毗连地块须先合并土地税基再累进计税。默认店屋一半主要住所、一半商用，评估价 6,500,000：分摊后须缴 9,750，若整笔按主要住所计会少计 9,750。默认两笔毗连商用地 4,000 万和 3,000 万：合并后须缴 230,000，若按各笔分开算会少计 20,000。非官方。
可先使用的通用工具
  • 汇率换算 可用
    自填 USD／THB 等汇率，双向换算。
  • 油耗加油 可用
    可切 THB；油价按当地填。
  • 房贷月供 可用
    通用公式；利率与币别请按当地填写。
  • 时差换算 可用
    曼谷与各地；双向换算。

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