泰國

泰國入口已上線本地專頁：薪資個稅 PIT 與社保 SSO 粗算、公積金 PVD 繳交與領取示意、非居民稅（180 天居民認定、泰國來源預扣與居民累進對照）、年度申報（ภ.ง.ด.90／91）逐項扣除上限，個人出租房屋的第 40(5) 條所得稅對照，第 40(5) 至 40(8) 類所得的定額費用與屋頂太陽能、藝術品購買等臨時措施，清單內經營逐業與轉租細則，一次性預付長期租權按租期攤銷，提前解約時剩餘租權成本一次提列，分期預收租金的 ภ.ง.ด.93 逐筆疊加，預扣 5% 在收款年抵減 ภ.ง.ด.93／90，以及整筆計入 ภ.ง.ด.90 與年平均＋ภ.ง.ด.93 的稅負對照、ภ.ง.ด.93 逾期預繳滯納金 1.5%／月，還有不動產租約印花稅 อากรแสตมป์，土地廳買賣不動產稅費對照，以及年度土地房屋稅 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง，還有一地多用按比例分攤與毗連地塊合併稅基，以及親屬贈與／繼承過戶 0.5% 登記費對照。按公開規則，非官方。另有匯率、油耗、房貸、時差等通用工具；工具已按工資／社保、租房、買房過戶、每年稅分組，也可在頁內搜尋。請勿把大陸個稅或其他國家的扣繳邏輯套用到泰國。

常用幣別提示：泰銖（THB）
工資／社保
  • 薪資個稅與社保粗算（PIT＋SSO） 可用
    50% 費用扣除（上限 100,000）＋個人／家庭扣除額 → 0%–35% 累進；社保僱員／雇主各 5%，2026 年投保上限 17,500（月繳最多 875）；每月預扣與淨到手示意。非 RD／SSO 官方。
  • 公積金 PVD 粗算 可用
    僱員自付／僱主提撥各 2%–15%；自付可計入稅務優惠（不超過薪資 15%，且與其他退休儲蓄合計不超過 500,000）。預設月薪 30,000、雙方 5%：每月合計 3,000，本年可計入 18,000。非官方。
  • 非居民稅粗算 可用
    公曆年累計滿 180 天即為稅務居民；非居民僅就泰國來源課稅。預設停留 90 天、勞務／職務所得 300,000：預扣 15%＝45,000，對照居民累進年稅 1,500。非官方。
  • 年度申報扣除上限粗算 可用
    ภ.ง.ด.90／91 本人、家庭、社保、保險、PVD／RMF、Thai ESG、房貸利息與捐贈等逐項上限。預設月薪 50,000 加常見扣除：年稅 10,150，對照少繳 10,300。非官方。
租房／經營所得
  • 個人出租房屋所得稅對照粗算 可用
    第 40(5) 條租金所得，房屋定額 30% 或按實際費用，併入 ภ.ง.ด.90。法人承租人法定預扣 5%，電子預扣期間可為 1%。預設月租 30,000、其他所得 500,000：大約多繳 34,800，已預扣 18,000，還要補 16,800；若忘了扣 30%，會多算 18,700。非官方。
  • 費用扣除與臨時措施粗算 可用
    第 40(5)–40(8) 類定額費用，以及合格藝術品（上限 100,000）與住宅屋頂太陽能（上限 200,000）。預設房屋出租 360,000、清單內經營 240,000、藝術品 50,000：年稅 4,400，對照無臨時措施少繳 2,500。非官方。
  • 清單內經營與轉租粗算 可用
    第 40(8) 條逐業現行 60%（勿用舊頁 65%–85%），轉租只扣付給原出租人的租金。預設非製造轉售 360,000、房屋轉租 360,000／應付租金 180,000：年稅 5,700，對照誤按業主定額多繳 5,400。非官方。
  • 一次性預付長期租權攤銷粗算 可用
    取得租權的成本按皇家法令第 145 號第 4(3) 條逐年計提；出租人可把預收租金按年攤入。預設預付 1,800,000、書面租約 30 年、轉租所得 360,000：本年可攤銷 60,000，一次記入可能浪費 1,440,000。非官方。
  • 提前解約剩餘租權一次提列粗算 可用
    解約或轉讓時，剩餘成本對照退還或對價一次結算，不能再按原租期慢慢攤。預設預付 1,800,000、已過 5 年並於第 6 年年底解約、轉租所得 360,000：可一次提列 1,440,000，可能用不上 1,140,000，年稅 1,800。非官方。
  • 分期預收租金 ภ.ง.ด.93 逐筆疊加粗算 可用
    個人出租人分期預收時，後一筆須疊加上期攤入再補繳增量稅。預設 30 年租約分三筆 900,000／600,000／300,000、每年另收租金 360,000：第 3 年須再交 28 份申報表，合計補繳 10,500；若只按本筆單獨算會少計 10,500。非官方。
  • 預扣 5% 收款年抵減 ภ.ง.ด.93／90 粗算 可用
    法人承租人預扣的 5% 須在收款年整筆抵減，不能按租期分攤。預設同一組三筆預收、每年另收 360,000：看第 1 筆時預扣 45,000，當年稅 3,150，可申請退稅 59,850；若誤按 30 年分攤會少退 43,500。非官方。
  • 預收租金整筆計入與年平均稅負對照 可用
    可把預收整筆計入收款年 ภ.ง.ด.90，或按租期年平均並用 ภ.ง.ด.93；預扣兩條路徑都在收款年整筆抵減。預設同一組三筆預收、每年另收 360,000：年平均全租期可少繳 72,100；第 1 年整筆路徑仍須繳 16,400，年平均路徑可退 59,850。非官方。
  • ภ.ง.ด.93 逾期預繳滯納金 1.5%／月粗算 可用
    逾期預繳須按มาตรา 27 就各份申報表加收 1.5%／月，從收款次年 4 月起算，不足一個月按整月，上限為稅額。預設同一組三筆預收、每年另收 360,000，2025 年收到第 1 筆、2026-05-16 繳清：逾期 2 個月，年平均路徑滯納金 913.50，整筆路徑 492。非官方。
  • 不動產租約印花稅 อากรแสตมป์ 粗算 可用
    按全租期租金加เงินกินเปล่า，每 1,000 銖或不足 1,000 銖繳 1 銖；出租人納稅。預設書面 30 年、預收合計 1,800,000、每年另收 360,000，稅基 12,600,000，須繳 12,600；若只按預收計算會少計 10,800。稅基達 100 萬或租期超過 3 年須以現金（อ.ส.4）繳納。非官方。
買房／過戶
  • 土地廳買賣不動產稅費對照粗算 可用
    登記費按評估價常例 2%，2026-07-01 至 2027-06-30 泰國籍個人買住宅或公寓且成交價與評估價都不超過 700 萬可減至 0.01%；賣方預扣，以及特定營業稅 3.3% 或ตราสาร 28(ข) 收據印花（二者只徵其一）。預設成交價 7,000,000、評估價 6,500,000、持有 6 年：當場合計 205,650；若仍按 2% 登記費會多繳 129,350。非官方。
  • 土地廳親屬贈與／繼承過戶稅費對照粗算 可用
    直系尊親屬與卑親屬或已登記配偶之間，登記費按評估價 0.5%，其他人仍按 2%。預設評估價 6,500,000、父母無償贈與一名婚生子女：當場合計 32,500；若按買賣常例 2% 登記費會多繳 97,500。非官方。
  • 用益權與居住權登記稅費對照粗算 可用
    無償設立或註銷，土地每宗 50 銖、公寓每戶 100 銖；土地有償按申報對價 1% 加 0.5% 印花，當場不預扣。預設評估價 6,500,000、父母無償贈與婚生子女並保留終身用益權：當場合計 32,550，只比單獨贈與多 50。非官方。
每年稅
  • 個人出租房屋所得稅對照粗算 可用
    出租所得要併入每年的 ภ.ง.ด.90，最遲次年 3 月底申報。預設情形大約多繳 34,800，已預扣 18,000，還要補 16,800。與年度土地房屋稅不是同一筆。非官方。
  • 年度土地房屋稅 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 粗算 可用
    按評估資本價值和實際用途，向地方行政機關按年繳納。個人主要住所（土地連房屋或公寓、戶口有名）免稅額 5,000 萬，只擁有房屋 1,000 萬，個人農用 5,000 萬；先扣免稅額再套用 2564 年敕令累進稅率。預設評估價 6,500,000、個人主要住所：本年度須繳 0；若未作為主要住所須繳 1,300。2026 年繳期延至 6 月。非官方。
  • 一地多用分攤與毗連地塊合併稅基粗算 可用
    同一棟樓或同一塊地有多種用途時，按面積比例分攤評估價，各用途分別計稅；同一所有權人的毗連地塊須先合併土地稅基再累進計稅。預設店屋一半主要住所、一半商用，評估價 6,500,000：分攤後須繳 9,750，若整筆按主要住所計會少計 9,750。預設兩筆毗連商用地 4,000 萬和 3,000 萬：合併後須繳 230,000，若按各筆分開算會少計 20,000。非官方。
可先使用的通用工具
  • 匯率換算 可用
    自填 USD／THB 等匯率，雙向換算。
  • 油耗加油 可用
    可切 THB；油價按當地填。
  • 房貸月供 可用
    通用公式；利率與幣別請按當地填寫。
  • 時差換算 可用
    曼谷與各地；雙向換算。

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